Сущность и значение денежного обращения на предприятии


главная страница Рефераты Курсовые работы текст файлы добавьте реферат (спасибо :)Продать работу

поиск рефератов

Реферат на тему Сущность и значение денежного обращения на предприятии

скачать
похожие рефераты
подобные качественные рефераты

Размер: 106.15 кб.
Язык: русский
Разместил (а): I never stop
16.08.2011
 1 2 3 4 5    

Движение денежных средств, возникающие в результате операционной деятельности, определяются главным образом основной деятельностью предприятия, приносящих доход. Следовательно, оно обычно является результатом хозяйственных операций и других событий, которые учитываются при определении чистой прибыли.

Поскольку операционная деятельность является главным источником денежных средств, она должна являться основным источником денежных средств.

Предприятие может быть держателем ценных бумаг и ссуд для торговых и дилерских целей, которые в этом случае сходны с товарно-материальными запасами, приобретенными специально для перепродажи. Поэтому движение денежных средств, возникающее в результате продаж и торговых и дилерских ценных бумаг, относятся к операционной деятельности.

Проведем анализ движения денежных средств по операционной деятельности на предприятии ООО «Жемчужина » за три года (2004-2006г.г.).

ООО «Жемчужина» производит игристые вина, в частности шампанское, существует на рынке Молдовы уже длительный период. Основной вид деятельности ООО "Жемчужина" производство вин, хранение и оптовая реализация алкогольной продукции. Из–за политических кризисов Молдовы с Россией ООО «Жемчужина» перестала экспортировать свою продукцию на российский рынок. Это значительно повлияло на поступление денежных средств, так как основная часть продукции экспортировалась.

Таблица №1

Анализ движения денежных средств по операционной деятельности



п/п



Показатели

2004 год

тыс.лей

2005 год

тыс.лей

2006год

тыс.лей

Откл.(+/-)

2004-2005

Откл.(+/-)

2005-2006

1

Поступление ДС, всего

20 204

9 510

12 040

- 10 691

+ 2 530

1.1

Поступление ДС от продаж

14 704

7 992

11 869

- 6 710

+ 3 877

1.2

Прочие поступления ДС

5 499

1 519

172

- 3 980

- 1 347

2

Расходы ДС, всего

26 308

12 163

8 753

- 14 145

- 3 410

2.1

Денежные выплаты (ДВ)постав., подряд.

20 145

8 699

6 943

- 11 446

- 1 756

2.2

ДВ персоналу и отчисления на

соц.страх.и мед.страх.

689

925

622

+ 236

- 303

2.3

Выплаты процентов

834

1 724

793

+ 890

- 931

2.4

Выплаты подоходного налога

-

-

6

-

6

2.5

Прочие выбытия ДС

4 640

815

388

- 3 826

- 427

3

Чистые ДС от операционной деятельности

(6 106)

(2 652)

3 288

+ 3 454

+5 940

Поступление от операционной Выбытие от операционной

деятельности (тыс.л) деятельности (тыс.л.)

http://pda.coolreferat.com/dopc895130.zip http://pda.coolreferat.com/dopc895131.zip

Диаграмма №1 Анализ денежных средств по операционной деятельности.

По таблице и диаграммы видно, на предприятия ООО «Жемчужина» поступления денежных средств в 2005 году по отношению к 2004 году уменьшилось на 10 691 тыс.леев, а в 2006 году по отношению к 2005 увеличилось на 2 530 тыс.леев. Так же, по данным бухгалтерского баланса предприятия видно, что увеличение произошло за счет погашения задолженности ранее полученной продукции.

По статье «Поступление денежных средств от продаж» приводится фактическое поступление денежных средств (включая НДС и акцизы) от покупателей и клиентов за проданные продукцию, товары, выполненные работы, предоставленные услуги

Статья «Прочие поступления денежных средств предназначен для обобщения суммы прочих поступлений денежных средств от текущей операционной деятельности предприятия.

Из года в год на ООО «Жемчужина» статья «Прочие поступления денежных средств» все больше снизились, т.к отсутствует инвестиционная деятельность и ни каких поступлений нет. Так же у предприятия нет сданных в аренду активов, не получают денежных средств за выдачу лицензий и др.

Статья «Денежные выплаты поставщикам и подрядчикам» предусмотрено для обобщения суммы фактически выплаченных денежных средств (включая НДС и акцизы) поставщикам и подрядчика за приобретенные сырье, материалы, товары; сторонним организациям за полученные услуги (в том числе за электра – и тепло энергию) и выполненные работы.

Из–за снижения спроса на продукцию, снизилось и производство, следовательно, предприятие ООО «Жемчужина» стало меньше приобретать сырья и материалов. Так как производственная аппаратура в большей части функционирует на электроэнергии, то и за электричество выплаты снизились.

В итоге следует отметить что данная статья с 2004года понизилась на 13 196 тыс.леев.

Статья «Денежные выплаты персоналу и отчисления на социальное страхование» объединяет все фактические выплаты денежных средств персоналу (в виде заработной платы и других доходов), кроме дивидендов, кредитов, сумм по исполнительным документам и в подотчете.

На предприятии ООО «Жемчужина» сравнению с 2005 годом в 2006 году данная статья уменьшилась на 305 тыс. лей. Это так же связано с функционированием предприятия не на полную мощность, и трудовые ресурсы стали, не востребованы, следовательно, и выплаты снизились.

По статье «Выплата процентов» отражается сумма фактически выплаченных в течение отчетного периода денежных средств в виде процентов по кредитам и займам (включая проценты по собственным долговым ценным бумагам), независимо от назначения кредитов, сферы их использования, срока их использования, сроков погашения, а так же от того, были ли проценты признаны как расходы или капитализированы.

По данной строке наблюдается существенное изменение в 2005г. по сравнению с 2004г., улучшение ситуации на 890 тыс. лей, а по сравнению с 2006г. с 2005г. уменьшение выплат по процентам на 930тыс. лей. Это говорит о том что предприятие ООО «Жемчужина» стало меньше использовать кредиты.

По статье «Прочие выбытия денежных средств» приводится общая сумма прочих выплат денежных средств по операционной деятельности, обеспечивающих выполнение всех производственно – коммерческих функций предприятия, но не связанных с его инвестиционной и финансовой деятельностью.

Так как по всем перечисленным расходам из года в год осуществляется все меньше и меньше операций на ООО «Жемчужина» в 2006г. по сравнению с 2005г. наблюдается снижение прочих выплат на 427 тыс.лей.

Но не смотря на все проблемы предприятию ООО «Жемчужина» удалось получить в 2006 году положительный чистый денежный поток от операционной деятельности.

§ 2.2 Анализ денежных потоков по инвестиционной и финансовой деятельности

Операции предприятии включающие приобретение и продажу нематериальных активов, акций паев долей в условном капитале совместных предприятий, других ценных бумаг (не являющиеся краткосрочными инвестициями), а так же выдачу долгосрочных займов другим предприятиям и частным лицам и последующий их возврат, представляет собой основные компоненты его инвестиционной деятельности. [21, с.648 - 649].

Инвестиционная деятельность связана с реализацией и приобретением имущества долгосрочного использования [15 с.98]

Движение денежных средств возникающие в результате инвестиционной деятельности, отражает уровень производственных затрат на ресурсы, предназначенные для получения дохода и будущего движения денежных средств.

Движение денежных средств от инвестиционной деятельности обобщается в разделе «Инвестиционная деятельность»

Движение денежных средств от инвестиционной деятельности включает:

Поступления

Выплаты

1. Денежные поступления от выбытия

долгосрочных активов

2. Дивиденды и проценты полученные

3. Возврат долгосрочных займов

погашение долгосрочных долговых

ценных бумаг другими сторонами

4. Прочие поступления денежных

средств от инвестиционной

деятельности

1. Выплаты, связанные с приобретением

и созданием долгосрочных активов

2. Выдача займов другим сторонами и

приобретение долгосрочных

долговых ценных бумаг

3. Прочие выбытия денежных средств

от инвестиционной деятельности

Например, доход от эксплуатации приобретенных основных средств предприятие получает не сразу после их покупки, а в течении всего срока их покупки, а в течении всего срока их эксплуатации. Аналогично долгосрочные ценные бумаги могут приносить в будущем доход в виде дивидендов и оказывать влияние на величину будущего движения денежных средств посредством сумм полученных дивидендов.

Проведем анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности на предприятии ООО «Жемчужина» за три года (2004-2006г.г.)

Таблица №2

Анализ движения денежных средств по инвестиционной деятельности



п\п



Показатели

2004 год

2005 год

2006год

Откл.(+/-) 2004-2005

Откл.(+/-) 2005-2006

1

Поступление ДС, всего

-

1
50


-

+ 1
50


-1
5
0


1.1

Денежные поступления от выбытия долгосрочных активов



-



8
1




-



+ 8
1




-8
1


1.2

Проценты полученные

-

-

-

-

-

1.3

Дивиденды полученные

-

-

-

-

-

1.4

В том числе из-за рубежа

-

-

-

-

-

1.5

Прочие поступления

-

69

-

+ 69

-69

2

Расходы ДС, всего

18

1
2


-

-
 
7


-1
2


2.1

Денежные выплаты на приобретение долгосрочных активов



18



1
2




-



-
 
7




-1
2


3

Чистые поступления (выбытия)ДС от инвестиционной деятельности



- 18



138



-



+ 15
7




-138

Из таблицы №2 и диаграммы №2 видно, что ООО «Жемчужина» в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличило свои доходы от продаж за счет выбытия долгосрочных активов (81 тыс. лей) и прочих поступлений.

Так же незначительно уменьшились и расходы денежных средств на предприятии (- 6 тыс. лей) связанные с приобретением долгосрочных активов.

А в 2006 году по инвестиционной деятельности не осуществлялось никаких операций.

Поступление от инвестиционной Выбытие от инвестиционной

деятельности (тыс.л.) деятельности (тыс.л.)

http://pda.coolreferat.com/dopc895132.ziphttp://pda.coolreferat.com/dopc895133.zip

Диаграмма №2. Анализ денежных потоков по инвестиционной деятельности

Как следует из таблицы № 2, ООО «Жемчужина» не направляет полученные денежные средства на приобретение основных средств, что нормальным образом было бы отражено в виде отрицательного потока от инвестиционной деятельности. Дефицит надлежавшего внимания данному аспекту может спровоцировать появление трудностей, в процессе осуществления операционной деятельности из–за недостаточности технического потенциала.

Финансовая деятельность предприятия
 
– это совокупность операций, связанных с привлечением капитала для финансирования его деятельности. Результатом финансовой деятельности является изменение в размере и составе собственного и заемного капитала предприятия.

Финансовая деятельность – это деятельность, результатов которой является изменение в размере и составе собственного капитала и заемных средств предприятия. [24, с.108]

Считается, что предприятия осуществляет финансовую деятельность, если оно получает ресурсы от инвесторов и собственников возвращает их, получает и возвращает кредиты и займы выплачивает дивиденды.

Поступление и выбытие денежных средств, связанные с финансовыми операциями выделяются в отдельный раздел отчета, поскольку эта информация позволяет прогнозировать будущий объем денежных средств, на который будут иметь право инвесторы. [23, c.651]

 Движение денежных средств от финансовой деятельности обобщается в разделе «Финансовая деятельность».

Информация о движении денежных средств в результате финансовой деятельности очень важна, так как позволяет пользователям финансовых отчетов узнать, почему у предприятия увеличился или уменьшился собственный капитал, какие изменения и почему произошли в величине и составе долгосрочных и краткосрочных обязательств. Кроме того, эта информация полезна при прогнозировании требований по будущему движению денежных средств со стороны инвесторов и кредиторов. Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении предприятия для финансового обеспечения операционной и инвестиционной деятельности.

По каждому направлению деятельности нужно подвести итоги. Плохо, когда по операционной деятельности будут преобладать отток денежных средств это, говорит о том, что полученных денежных средств недостаточны для того, чтобы обеспечить текущие платежи предприятия.
    продолжение
 1 2 3 4 5    

Удобная ссылка:

Скачать реферат бесплатно
подобрать список литературы


Сущность и значение денежного обращения на предприятии


Постоянный url этой страницы:
Реферат Сущность и значение денежного обращения на предприятии


Разместите кнопку на своём сайте:
Рефераты
вверх страницы


© coolreferat.com | написать письмо | правообладателям | читателям
При копировании материалов укажите ссылку.